企业内部控制基本规范实施与操作

    阐述了《企业内部控制基本规范》的出台过程、制定的法律依据、基本结构、内部控制目标、基本原则、内部控制方法、实施的责任主体、基本规范取得的突破、发布和实施的意义、配套工作等问题。<br>    对《企业内部控制基本规范》共七章五十条的具体规定进行了详细解读，分析了实施《企业内部控制基本规范》的难点要点，并通过大量资料、案例对如何实施和操作《企业内部控制基本规范》进行了具体阐述和说明。<br>    以中国石化股份有限公司内部控制建设与实施、神华集团内控建设与实施为案例，剖析了两个企业实施《企业内部控制基本规范》的方法、步骤和过程，并分析了雷曼兄弟公司破产过程、原因和启示，为其他企业有效、顺利、成功实施和操作《企业内部控制基本规范》提供借鉴。<br>    系统分析了内部控制和风险管理软件实施背景、 《企业内部控制基本规范》对信息系统的要求，阐述了目前主流软件产品的现状，概括了软件实施遵循的原则，绘制了软件实施路线，制定了实施对策，为在信息化条件下，企业内部控制实务提供借鉴。

    第1章  《企业内部控制基本规范》概述<br>    2008年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）。《基本规范》自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行，鼓励非上市的其他大中型企业执行。执行《基本规范》的上市公司，应当执行内部控制，并且要对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制的有效性进行审计，出具评价意见。<br>    《基本规范》既有类似萨班斯法案的强制力，又有与COS0报告一样的对内控实务的示范作用；既对中国企业建立内控制度提出了强制性要求，又为千差万别的中国企业建立健全内控制度提供了基本框架；既吸收了内控的国际先进理念，又充分体现了中国内部控制的现实环境要求。这一规范的出台，是中国企业按国际化标准严格自律的宣言书，更是中国企业参与国际竞争，逐步接受并自觉遵循市场经济游戏规则，不断完善企业制度，细化管理的内在要求。<br>    关于内控体系的作用，我们可以认为：如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内控体系则是让企业在高速发展中保持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。换句话讲，如果说英语是国际通用的公共语言，会计是国际通用的商业语言，那么内控则是国际通用的管理语言。《基本规范》的发布是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，财政、审计、证券监管、银行监管、保险监管和国有资产管理部门以实际行动贯彻落实科学发展观、促进企业和资本市场又好又快地发展，在会计审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革。这部新规范的推出，意味着中国企业内部控制规范体系建设正在向国际标准靠拢。<br>    ……