内涵定错了，其实是预算管理复盘

作者他乡沈冬青更新于：2021-07-31 21:40 31263

内容来自 2021-08-03 打卡话题观看本期直播

企业刚刚做完半年度的绩效考核，领导要求我针对各业务部门和职能部门的绩效情况，写一份半年度的绩效分析报告。想问一下各位大咖，绩效报告应该包含哪些要素？应侧重于对员工绩效完成结果的分析还是对企业绩效方案运行的情况说明？绩效报告又有哪些作用，我们如何才能正确运用？

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内涵定错了，其实是预算管理复盘

案例中的半年度绩效分析报告其实是内涵定错了，与其说是绩效考核进行复盘，不如说是公司年度经营预算的管理复盘。

经营预算包括如下几个数据：公司年度销售计划、营业额、毛利润、研发计划、生产计划、质量计划、人力成本预算计划、采购计划、采购成本、行政成本等。这些个宏观数据仅仅是部分，非全部信息，全部信息及数据以你们公司自己的内容为准。

当你们公司有上述数据后，每个部门会根据公司既定的经营预算数据进行分解部门的数据，部门的数据在分解到员工身上，员工根据自己的绩效考核情况进行复盘当月、当季度、半年度的绩效考核数据。

如果你们公司没有上述数据的话，仅仅就是要求员工及部门复盘半年度的绩效考核数据，笔者个人认为没有多大意义。复盘的目的是为了什么？为的是和计划作对比，是为了验证预算计划完成的如何？是完成了，还是未完成？是超额完成了，还是落下一大截？复盘的目的是为了这个。

案例中的信息告诉我们：“领导要求我针对各业务部门和职能部门的绩效情况，写一份半年度的绩效分析报告”，这个工作不应该是领导要求我们各部门去做，而是各部门自己针对自己的工作经营计划进行对比、进行复盘、进行改进。如果各部门是在领导的授意之下才做这项工作，那就失去了复盘的意义。

如果是对经营计划进行绩效复盘的话，我们可以通过以下几个关键数据进行对比分析：

第一个数据是去年的数据，甚至是前年的数据。这里去年的数据不是指2020年哦，希望大家对这个时间概念有所领悟。如果案例中强调的是今年（2021年），那么这个数据就是2020年（去年）、2019年（前年）。

公司所有的部门都应该根据这个尺度去衡量，比如销售部门就应该按照今年上半年完成的指标情况，与2020年上半年、2019年上半年进行汇总对比。销售的营业额、毛利润、销售成本、人均销售额、回笼资金占比等。

第二个数据成本数据。成本数据也要按照时间节点进行分类作对比。成本数据重点是分析降低了，还是上升了？下降、上升的原因是什么？跟销售业绩对比，可以分析出销售额对成本的作用有多大？

第三个数据人力成本数据。虽然在上述第二个数据里面，对成本作了分析，但是人力成本数据要单独列出来进行分析。人力成本是刚性数据，对企业的毛利润、净利润有着重要影响。

上面三个数据各部门都可以进行单独分析，也可以由指定部门进行汇总分析，比如销售业绩由销售部门汇总分析，成本分析由财务部门分析，人力成本由人力资源部汇总分析。

接下来，再和大家讲讲复盘经营计划过程中，对各部门、各个员工的工作绩效进行盘点的一些要求。

首先，对绩效过程中存在严重问题的情况进行分析。在过去半年工作过程中，肯定存在某些部门、某些员工在工作过程中，可能存在严重失误的情形，因此我们要对这些问题进行汇总总结。

其次，对公司绩效考核的人员参与率进行分析。公司哪些员工未参与绩效考核，哪些员工绩效考核成绩较高，哪些员工绩效考核较差，都要进行预期汇总分析。

可能各位HR伙伴们觉得，怎么都是强调这些异常情况呢？复盘的目的就是为了了解半年来的数据和公司的历史进行对比，和自己的历史进行对比。如果都是复盘没有异常的数据，那就没有任何意义，什么叫绩效管理？什么叫人力资源管理？什么叫有效的管理？管理的目的就是为了杜绝异常，让整个公司的员工朝着同一个方向、同一个目标前进。

第三，对公司下半年的经营计划及工作计划进行适当调整。这个调整就是根据复盘的结果进行修订，否则修订计划将会无所适从。

总而言之，案例中的半年度绩效分析报告其实是内涵定错了，与其说是绩效考核进行复盘，不如说是公司年度经营预算的管理复盘。大家如果对绩效考核感兴趣的，可以关注《详拆绩效考核之【关键事件法】》（点击查阅）。笔者在《详拆绩效考核之【关键事件法】》里面讲述了绩效工具应该如何选择，怎么将关键事件法和各个流行的工具结合起来使用，强化绩效工具的使用，特别适合中小企业在绩效考核过程中，对绩效工作进行有效管控及改善。