火车票小故事中隐含的财务思维

作者曹锋更新于：2020-05-26 23:25 58341

内容来自 2020-05-27 打卡话题

我是一位新晋HRM，负责公司的人事工作。最近需要对企业人力成本进行诊断分析，可以前的我只会对数据进行统计，例如人事费用率、人工成本占总成本比、人工成本产出比、人均人工成本等指标都很了解，但是如何对它们进行具体运用却不甚了解，也不知道从哪些方面对人力成本进行诊断分析，请问我该怎么办？

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老板安排小李去买火车票，二个小时后小李回来说没票了。

无奈之下，老板又安排小赵去火车站看看，小赵过了好长一段时间才回来，他的回答是：火车票确实卖完了，我调查了其他一些方法，请老板决策。

1、买高价票，每张要多花100元，现有15张

2、如果找关系，我有一个朋友在火车站派出所，可将10人送上车，但只有站票

3、可以中途转火车

4、如果可以坐汽车，包车费用、时间等

你以为这只是一个执行力的故事？其实里面包含有典型的财务思维，即结果导向性思维。

对于人力成本指标，仅限于表面了解，按部就班地统计，但不会分析应用，这像不像故事中的小李，只是完全了一个动作，却不对结果负责？

其实诊断分析也是一个动作，类似HR从事务型到专业型，自我感觉的确有突破，但对老板而言并非结果，依然达不到预期。

老板做人力成本指标统计与分析并非目的，只是过程，终极目的是为了控制成本，追求利润，如果不能与老板保持结果同频，你诊断分析做得再好，也等于零。

做人力成本分析，完全可以借鉴财务分析的思路和方法。财务分析的方法有很多种，主要包括水平分析法、垂直分析法、趋势分析法、比率分析法、因素分析。

如果你要分析某个单项人力成本指标，如人事费用率，可以用水平分析法中的比较分析法，如果是两个年度以上，则用指数趋势分析。当然，比较分析法也可以用于不同人力成本指标的对比分析，如销售人均毛利与管理人均毛利。

如果你要做批量人力成本分析，则可以采用垂直分析法，在财务上，会计报表经过垂直分析法处理之后，也叫同度量报表、总体结构报表、共同比报表。

再说财务的另一种分析思维，即财务的纵向与横向分析，与上面与联系，但也有区别。

财务横向分析是指本企业与其他企业在同一时点上的分析，如人事费用率，不同企业在同一年度月份的数据对比，就是横向分析。而纵向分析，则是同一企业在不同时期的对比。

当然，最后我们不要拘泥于概念，完全可以与计划比；与去年同期比；与上月比；与历史最好水平比；与同行业先进水平比等，无论怎么分析，导向一定是清晰的，否则就是为了分析而分析。

依然是人事费用率为例，横向分析最大的问题是标准对象的选择，不同企业，不同行业，甚至同一企业的不同阶段，人事费用率的差异都很明显。

当面，我们还会面临数据不充分，报告期不一致，甚至会计核算方法不同。

如同一集团的不同子公司，有的将房租直接计入管理费，有的则进入福利，自然导致人事费用率的人为差异。

至于诊断，本质是分析的另一种呈现方式，因此我们的重点放在如何控制成本上。

如果我们在预算中确定的年度人事费用率是30%，而在滚动预算分析中，我们发现人事费用率高达32%，这时候，即使我们分析的再完美，呈现方式再丰富，如果没有具体的解决方案，老板会不会拍桌子。因为这会影响他的年薪高低。

这时候再回到开头的故事，为了解决没有当天火车票的问题，小赵提出了不止一种解决方案，其实又折射出财务思维的另一种呈现方式，即财务整体性思维。

人事费用率为什么高达32%，到底是人工成本总额太大，还是销售收入过低，这时候可以用因素分析法，找出问题产生的原因，然后再用关联分析，找出问题之间的联系。找到真正的问题，解决起来也就没那么困难了。

如果通过滚动预算，我们发现销售收入与时间进度想匹配，那么重点就在如何降低人工成本总额了。

1、列出人工成本总额明细，计算出各个项目占比；这是构成比率分析法的应用。

2、按增减变化排序，找到最核心的影响因素。

假设是因为福利费的变化导致人工成本总额过高，我们重点就分析福利费，然后就是如何去控制的问题了。

假设最后发现是因为两个因素导致福利费暴涨：一是房租，二是节日福利。结果通过分析，财务将部分新增的办公用房租金进入到福利费；节日福利也是如此，把单位的招待用酒与员工的节日礼品酒全部进入福利费，最终导致人工成本总额的增加。

为了避免类似情况的发生，人资建议修改福利费报销流程，福利费必须经人资签字后财务才可报销，并且月底人资福利台账与财务福利费明细一致后才能转成本。

知道为什么总经理一口同意了吗？因为人事费用率是一个红线指标，只要超过30%，在绩效考核中这十分就成零了。通过调整成本结构，让人事费用率降低到30%以内，保住得A+的希望，总经理为什么不同意？

人力成本的统计、诊断与分析，都是动作，是过程，只有在分析的基础上，拿出解决方案，给出完美结果，才能真正体现HR的价值。