关于个人养老金制度

作者郑军军 2022-11-26 19:05 17150

内容来自 2022-11-30 打卡话题观看本期直播

据新华社11月25日报道，人社局宣布：个人养老金制度启动实施。在北京、上海、广州、西安等36个先行城市或地区，可通过国家社保公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡等全国统一线上服务入口，或商业银行开立个人养老金资金账户。两个账户开立后可账户缴费、购买个人养老金产品，年缴纳上线12000元，缴费即可享受税费优惠。
对于这个政策的实施，将会带来哪些影响？HR应该如何宣导或实施？

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摘要：关于个人养老金制度

“我都吃泡面了，还管他健不健康？”个人养老金也一样，如果是“月光族”、收入水平一般的人群，没人会关心这个制度。所以，基本上大多数中小企业的HR 就不需要考虑太多了，自己了解一下就行了，也许老板、高管用的上。

个人养老金是政F政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，属于第三支柱保险中有国家制度安排的部分，完全由个人缴费，实行完全积累，市场化运行，能享受税收优惠。参加人符合条件后，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。个人养老金资金账户内的资产可以继承。

个人觉得个人养老金有两个核心的点：

一、个人养老金可以实现递延纳税

按照相关规定，自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在个税综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个税；在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按3%的税率计算缴纳个税。据此计算，当年可最多节约5400元个人所得税支出（按照最高税率45%计算）。

二、可以实现增值

个人养老金账户里钱是可以用来投资增值的，可以购买符合规定的银行理财、储蓄存款、商业养老保险、公募基金等金融产品。

关于个人养老金的Q＆A：

1.个人养老金该如何参与？

参加个人养老金需要开设两个账户：一个是在个人养老金信息管理服务平台（简称信息平台）建立个人养老金账户；另一个是在银行开立或者指定的个人养老金资金账户。

个人养老金账户：通过国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、掌上12333APP等全国统一线上服务入口或者商业银行渠道，在信息平台开立个人养老金账户。

个人养老金资金账户：选择一家符合规定的商业银行开立或者指定本人唯一的个人养老金资金账户。也可以通过其他符合规定的个人养老金产品销售机构指定。

2.个人养老金账户和个人养老金资金分别有什么功能呢？两个账户有什么联系？

个人养老金账户用于登记和管理个人身份信息，并与基本养老保险关系关联，是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。

个人养老金资金账户为参加人提供资金缴存、缴费额度登记、个人养老金产品投资、个人养老金支付、个人所得税税款支付、资金与相关权益信息查询等服务。

个人养老金账户与个人养老金资金账户均具有唯一性，且两个账户互相对应。

3.参加个人养老金有什么好处呢？