税收条例千变万化，美国个人所得税如何缴纳？关于州税收互惠协议

作者 PayInOne 2023-04-12 13:51 757

在美国，无论雇员居住在哪个州都需要缴纳相同的联邦税。除此之外，每个州还会对雇员征收不同税率的州税，具体税率视每个州不同的税收规定而异。当雇员居住地和工作地不同时，州税可能会变得非常复杂。

这种情况下，为减少雇员和企业的税务压力、简化纳税程序，美国部分州之间达成了一项税收协议——州税收互惠协议。该协议允许在这些州工作的雇员只需向其居住州缴纳所得税，无需向工作地所在州再次缴税，雇员无需重复支付个人所得税。通常，该协议会涉及到一些具体的职位或行业，比如教育、医疗和公共安全等。

然而，并非所有的州都参与签署了这项协议，互惠协议只在签署了该协议的两个州之间生效。

互惠协议签订州

如下表所示，当前美国有16个州与其他州签订了州税收互惠协议。此外，表中还包含了参与不同州互惠协议所需要填写的税务表格：

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没有税收互惠？

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如果雇员工作和生活的两个州之间未签订税收互惠协议该怎么办呢？

首先，任何情况下，在美国工作的雇员都无需缴纳两次州税，即使在没有互惠协议的州也是如此。

如果雇员工作和居住的两个州之间没有签订税收互惠协议，那两个州之间则很有可能签订了税收抵免协议。在签订了抵免协议的两个州之间，雇员在其工作州缴纳所得税后，将获得其居住州的税收抵免，无需再次缴纳所得税。

对此，雇员可能需要提交多份纳税申报表，以免遭遇双重征税。

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如何申报税收互惠？

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申报税收互惠之前，雇主必须确保雇员正确填写相关表格。通常情况下，雇主需要为雇员预扣个人所得税，并提交相应的税表。

州税收互惠协议的具体申报步骤如下：

确认是否有适用协议

首先，雇主需要确定雇员工作州与居住州之间是否签订了税收互惠协议。对此，您可查阅州税务局网站或咨询相关税务局以获取信息。

获取申请表

在确定两州之间互惠协议适用之后，您还需要获取互惠协议申请表。您可直接在该州的税务局网站上下载申请表模板或在线填写申请表。

填写申请表

填写申请表时，需要提供雇佣双方的基本信息，包括姓名、地址、社会安全号码/税号、营业执照等。

提供必要文件

除申请表外，申报过程中还需要提供一些必要文件，例如雇员居住州的所得税申报表、工资单、劳动合同等。这些文件的具体要求因不同的税收互惠协议而异，具体情况需查阅相关的申请指南。

提交申请

最后，您需要将准备好的申请表及必要文件提交给相关税务局。不同州的申请提交方式会存在部分差异，有的州可以直接通过网站渠道在线提交，而有的州会要求通过邮寄或递交纸质材料的方式提交。

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